Bezpieczna optymalizacja

Opodatkowanie w systemie estońskim CIT wiąże się z wieloma obowiązkami dla podatników. W naszym najnowszym wpisie na blogu przybliżamy specyfikę tych zadań, począwszy od obowiązków ewidencyjnych, przez prowadzenie ksiąg rachunkowych, aż do wymogów dotyczących składania oświadczeń i deklaracji. Czy spółki korzystające z estońskiego CIT muszą zapewnić wyodrębnienie w kapitale własnym niepodzielonych zysków i niepokrytych strat? Jakie oświadczenia są wymagane od udziałowców? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziecie w naszym wpisie.

Zasadniczo okres opodatkowania estońskim CIT wynosi 4 lata podatkowe z możliwością przedłużenia o kolejne 4 lata podatkowe, jednak istnieją sytuacje, w których podatnik może utracić prawo do korzystania z tego systemu opodatkowania mimo braku upływu tego terminu.

W przypadku systemu estońskiego CIT, alternatywy do „klasycznego” CIT, mamy do czynienia z innymi zasadami dotyczącymi stawek i obliczania należnego podatku. Terminy płatności podatku również różnią się w zależności od rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu. W tym wpisie omówimy szczegółowo kwestie dotyczące wysokości podatku i terminów jego płatności.

Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą są jednym z kluczowych elementów opodatkowania w systemie estońskiego CIT. Choć ustawodawca nie dostarcza bezpośredniej definicji, które koszty mieszczą się w tej kategorii, możemy znaleźć pewne wskazówki w Przewodniku do Ryczałtu od dochodów spółek oraz w praktyce organów interpretacyjnych. W tym wpisie omówimy ogólną koncepcję takich wydatków, jak zastosować odpowiednie przepisy oraz jak podejście indywidualne ma znaczenie w tej kwestii.

Jest wiele rodzajów świadczeń, które, mimo że są wypłacane na rzecz podmiotów powiązanych, nie są klasyfikowane jako ukryte zyski. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy, jakie świadczenia są wyłączone z definicji ukrytych zysków w ramach estońskiego CIT, jakie są wyjątki przewidziane w ustawie o CIT, a także jakie kwestie dokumentacyjne są kluczowe, na przykładzie wykorzystania samochodów służbowych.

Ukryte zyski są jednym z najbardziej interesujących i skomplikowanych aspektów opodatkowania w ramach estońskiego CIT. To szczególne kategorie świadczeń, które mają na celu zapobieganie nieopodatkowanym wypłatom środków ze spółki. W tym artykule omawiamy, czym dokładnie są te ukryte zyski, jak są zdefiniowane w ustawie o CIT, oraz jak są interpretowane i stosowane na przykładach.

Estoński CIT wprowadza unikalne zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania. W tym wpisie szczegółowo omawiamy różne kategorie dochodów, które podlegają opodatkowaniu w ramach estońskiego CIT, takie jak dochód z tytułu ukrytego zysku, dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, i wiele innych.

Estoński CIT oferuje wiele korzyści podatkowych, ale nie jest dostępny dla wszystkich podmiotów. W tym wpisie omówimy, które grupy podmiotów nie mogą skorzystać z tego systemu opodatkowania, z podziałem na wyłączenia trwałe i czasowe. Omówimy również specyficzne scenariusze, takie jak przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych w spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz sytuacje dotyczące działalności na terenie specjalnych stref ekonomicznych.