• English
  • CIT

    Utrata prawa do korzystania z estońskiego CIT

    Zasadniczo okres opodatkowania estońskim CIT wynosi 4 lata podatkowe z możliwością przedłużenia o kolejne 4 lata podatkowe, jednak istnieją sytuacje, w których podatnik może utracić prawo do korzystania z tego systemu opodatkowania mimo braku upływu tego terminu.

    Czytaj dalej

    Estoński CIT – Wysokość i termin płatności podatku

    W przypadku systemu estońskiego CIT, alternatywy do „klasycznego” CIT, mamy do czynienia z innymi zasadami dotyczącymi stawek i obliczania należnego podatku. Terminy płatności podatku również różnią się w zależności od rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu. W tym wpisie omówimy szczegółowo kwestie dotyczące wysokości podatku i terminów jego płatności.

    Czytaj dalej

    Estoński CIT – Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika

    Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą są jednym z kluczowych elementów opodatkowania w systemie estońskiego CIT. Choć ustawodawca nie dostarcza bezpośredniej definicji, które koszty mieszczą się w tej kategorii, możemy znaleźć pewne wskazówki w Przewodniku do Ryczałtu od dochodów spółek oraz w praktyce organów interpretacyjnych. W tym wpisie omówimy ogólną koncepcję takich wydatków, jak zastosować odpowiednie przepisy oraz jak podejście indywidualne ma znaczenie w tej kwestii.

    Czytaj dalej

    Dochód z tytułu ukrytych zysków cz. II – Jakich świadczeń nie zalicza się do ukrytych zysków?

    Jest wiele rodzajów świadczeń, które, mimo że są wypłacane na rzecz podmiotów powiązanych, nie są klasyfikowane jako ukryte zyski. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy, jakie świadczenia są wyłączone z definicji ukrytych zysków w ramach estońskiego CIT, jakie są wyjątki przewidziane w ustawie o CIT, a także jakie kwestie dokumentacyjne są kluczowe, na przykładzie wykorzystania samochodów służbowych.

    Czytaj dalej

    Dochód z tytułu ukrytych zysków cz. I – Czym są ukryte zyski?

    Ukryte zyski są jednym z najbardziej interesujących i skomplikowanych aspektów opodatkowania w ramach estońskiego CIT. To szczególne kategorie świadczeń, które mają na celu zapobieganie nieopodatkowanym wypłatom środków ze spółki. W tym artykule omawiamy, czym dokładnie są te ukryte zyski, jak są zdefiniowane w ustawie o CIT, oraz jak są interpretowane i stosowane na przykładach.

    Czytaj dalej

    Podstawa opodatkowania w estońskim CIT

    Estoński CIT wprowadza unikalne zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania. W tym wpisie szczegółowo omawiamy różne kategorie dochodów, które podlegają opodatkowaniu w ramach estońskiego CIT, takie jak dochód z tytułu ukrytego zysku, dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, i wiele innych.

    Czytaj dalej

    Jakie podmioty nie mogą skorzystać z estońskiego CIT?

    Estoński CIT oferuje wiele korzyści podatkowych, ale nie jest dostępny dla wszystkich podmiotów. W tym wpisie omówimy, które grupy podmiotów nie mogą skorzystać z tego systemu opodatkowania, z podziałem na wyłączenia trwałe i czasowe. Omówimy również specyficzne scenariusze, takie jak przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych w spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz sytuacje dotyczące działalności na terenie specjalnych stref ekonomicznych.

    Czytaj dalej

    Jakie podmioty mogą skorzystać z estońskiego CIT?

    Estoński CIT oferuje nowe możliwości podatkowe dla firm, ale nie jest dostępny dla wszystkich. Aby z niego skorzystać, Twoja firma musi spełniać konkretne kryteria, które omawiamy w tym wpisie. Poruszamy tematykę związane z formą prawną firmy, strukturą przychodów, własnością udziałów w innych podmiotach, a także zatrudnieniem. Na koniec omawiamy specyficzne warunki dla nowych i małych firm. Czy twoja firma spełnia te wymogi? Dowiedz się więcej, czytając nasz najnowszy wpis na blogu.

    Czytaj dalej

    Skorzystaj z naszej wiedzy i dowiedz sie więcej!

    Kasy fiskalne – nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień

    Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Ma ono obowiązywać przez okres 3 lat, tj. do końca 2027 r. Nowe regulacje utrzymują na dotychczasowym poziomie próg 20 000 zł dla zwolnienia podmiotowego. Z drugiej strony, przewidziano zmiany w katalogu zwolnień przedmiotowych (załącznik […]

    Czytaj dalej

    Wpływ Dyrektora KIS na fundacje rodzinne i planowane inwestycje

    Wraz z wejściem w życie Ustawy o Fundacji rodzinnej weszły również w życie nowe przepisy podatkowe dot. założenia, funkcjonowania i rozwiązania fundacji rodzinnej i sytuacji fundatora oraz beneficjentów. Na pierwszy rzut oka przepisy nie wydawały się zbyt skomplikowane. Jednak praktyka pokazała, że wiele z pozoru prostych zagadnień zaczęło budzić kontrowersje. O czym świadczy fakt, że […]

    Czytaj dalej

    Skutki podatkowe w PIT sfinansowania uczestnictwa członka zarządu w studiach MBA

    Współpraca ze spółkami w zakresie zarządzania wiąże się z szeregiem wyzwań, w tym z koniecznością oceny kwalifikacji członków zarządu oraz ich wpływu na działalność przedsiębiorstwa. Jednym z popularnych sposobów rozwijania kompetencji menedżerskich są studia MBA, które coraz częściej finansowane są przez spółki. Taka sytuacja wywołuje jednak pytania natury podatkowej – zarówno z perspektywy spółki, jak […]

    Czytaj dalej