Bezpieczna optymalizacja

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany dotyczące zasad rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi w działalności gospodarczej. Nowe przepisy uzależniają limity amortyzacji i kosztów leasingu od poziomu emisji CO₂ pojazdu. Nowe przepisy obejmą wszystkie pojazdy wprowadzone do ewidencji środków trwałych po 31 grudnia 2025 r. Dla aut nabytych i wprowadzonych do ewidencji przed tą datą pozostaną aktualne zasady rozliczania amortyzacji. Ustawodawca nie przewidział jednak przepisów przejściowych w odniesieniu do umów leasingu operacyjnego i wynajmu długoterminowego. W praktyce oznacza to, że od stycznia 2026 r. istnieje ryzyko, że raty leasingowe dotyczące samochodów, których emisja CO₂ przekracza 50 g/km, będą rozliczane według nowego, niższego limitu 100 000 zł, nawet jeśli umowa została zawarta wcześniej.

21 marca 2024 r. na konferencji prasowej, przedstawiciele rządu zapowiedzieli zmiany dotyczące wysokości oraz zasad obliczania składki zdrowotnej. Celem zapowiedzianych reform jest uproszczenie systemu oraz zmniejszenie obciążeń finansowych dla przedsiębiorców, w szczególności tych osiągających niskie i średnie dochody.

W dniu 28 września 2023 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt objaśnień WHT (dalej: „Projekt objaśnień”). Projekt objaśnień skupia się na zagadnieniu rzeczywistego właściciela należności (ang. „beneficial owner”). Jest to już drugi projekt objaśnień WHT, gdyż wersja poprzedniego dokumentu z 2019 roku ze względu na liczne odroczenia wejścia w  życie oraz zmiany wspomnianych regulacji nie została opublikowana jako ostateczny dokument.

Od 1 stycznia 2024 r. zmienią się zasady opodatkowania przychodów z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Obecnie podatek od zbycia tytułów jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych rozliczany jest ryczałtowo na podstawie art. 30a ustawy o PIT. Zapraszamy do zapoznania się z całością  materiału.

50% koszty uzyskania przychodów, choć już funkcjonujące historycznie w przepisach w Polskim Ładzie uległy modyfikacjom, które mogą czynić ich stosowanie jeszcze korzystniejszym. W niniejszym wpisie przedstawimy m.in. możliwości jakie niesie za sobą wdrożenie przedmiotowego rozwiązania oraz wskażemy warunki konieczne, by zastosowanie wskazanego rozwiązania było możliwe.  

Wdrożenie ulg innowacyjnych to nie wszystko na co może liczyć przedsiębiorca w celu maksymalizacji korzyści podatkowej. Przedsiębiorca ten może również starać się o status Centrum Badawczo Rozwojowym. O tym czym jest taki status? Kto może się o niego ubiegać i jakie korzyści są z tym związane odpowiadamy w niniejszym wpisie.  

Na gruncie przepisów o cenach transferowych największe wyzwanie dla podatników stanowią transakcje dotyczące wartości niematerialnych i prawnych, zwłaszcza znaków towarowych. Wyzwaniem staje się zarówno ich wycena, jak i ustalenie odpowiedniego poziomu wynagrodzenia za korzystanie z nich. Kolejną trudnością podatników jest zwiększone ryzyko zakwestionowania wynagrodzenia ustalonego przez strony przez organy podatkowe w toku kontroli, co potwierdza m.in. wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Lublinie z dnia 15 czerwca 2022 r. (sygnatura I SA/Lu 190/22).

Safe harbour, czyli tzw. bezpieczna przystań to mechanizm umożliwiający podatnikom uproszczenia na gruncie cen transferowych. Zastosowanie tej regulacji niesie za sobą szereg istotnych korzyści, takich jak zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Warto mieć jednak na uwadze, że skorzystanie z safe harbour wymaga spełnienia określonych warunków ustalonych przez ustawodawcę. Czy jest to zatem instytucja warta zachodu?