• English
  • Strefa wiedzy

    05.06.2023

    Prawo Gminy do pełnego odliczenia VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki na budowę targowiska

    Jednostki samorządu terytorialnego (w tym gminy) są specyficznymi rodzajami podatników VAT ze względu na to, że podstawowym przedmiotem ich działalności jest wykonywanie funkcji publicznoprawnych a nie prowadzenie działalności gospodarczej (w związku z czym, prawo do odliczenia VAT przez gminy jest zasadniczo istotnie ograniczone). Istnieją jednak takie obszary działalności gmin, które mogą uprawniać do odliczenia całek kwoty podatku VAT.

    Czytaj dalej
    05.06.2023

    Moment pierwszego zasiedlenia lokalu zakupionego od dewelopera

    Kwestia tzw. „pierwszego zasiedlenia” jest jedną z kluczowych kwestii przy ustalaniu zasad opodatkowania VAT dostawy nieruchomości zabudowanych. Aczkolwiek przepisy ustawy o VAT uległy w tym zakresie zmianie w ślad za orzecznictwem TSUE, to jednak praktyka ich stosowania dowodzi, że pojęcie „pierwszego zasiedlenia” nie jest rozumiane w sposób jednolity.

    Czytaj dalej

    Jak ocenić czy dostawa nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT?

    Z uwagi na charakter nieruchomości jako aktywów wysokowartościowych, skutki zastosowania błędnych zasad opodatkowania przy ich dostawie może mieć istotne negatywne skutki dla stron transakcji. Z jednej strony, sprzedawca, który błędnie zastosował zwolnienie zamiast opodatkowania, ryzykuje zapłatą należnego podatku VAT od transakcji na rachunek urzędu skarbowego. Z drugiej, nabywca, który odliczył VAT od transakcji nieprawidłowo zaklasyfikowanej jako opodatkowana VAT a nie zwolniona, ryzykuje zakwestionowaniem tego odliczenia.

    Czytaj dalej
    05.06.2023

    Garaże i miejsca parkingowe – jaka stawka VAT?

    Garaże i miejsca parkingowe są często przedmiotem obrotu gospodarczego (sprzedaż, najem) razem z lokalem mieszkalnym, co może powodować komplikacje w zakresie ustalenia właściwych zasad opodatkowania VAT takiej transakcji. W szczególności, pojawia się pytanie, czy garaż/miejsce parkingowe mogą korzystać z takiej samej stawki VAT jak lokal mieszkalny.

    Czytaj dalej
    05.06.2023

    Dostawa nieruchomości komercyjnych a przedsiębiorstwo/zorganizowaną część przedsiębiorstwa

    Zbycie nieruchomości komercyjnej, wraz z dodatkowymi składnikami majątkowymi służącymi do prowadzenia określonej działalności gospodarczej, może wywoływać diametralnie odmienne skutki w zakresie opodatkowania VAT w zależności od kwalifikacji przedmiotu transakcji jako towaru bądź też przedsiębiorstwa/jego zorganizowanej części. Transakcja zbycia przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega bowiem VAT.

    Czytaj dalej

    Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT

    Przepisy związane z podatkiem VAT stanowią istotny element regulacji finansowych dla przedsiębiorstw w Polsce. Często jednak przepisy te mogą być skomplikowane i niezrozumiałe dla przeciętnego przedsiębiorcy. Jednym z takich zagadnień jest opodatkowanie nieodpłatnych przekazań towarów. W niniejszym wpisie blogowym przybliżymy, w jakich przypadkach takie przekazanie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Omówimy również kwestie związane z wyjątkami od tej reguły, zdefiniujemy pojęcia „prezentów o małej wartości” i „próbek”, a także przytoczymy przykłady interpretacji organów podatkowych w kontekście nieodpłatnych przekazań towarów.

    Czytaj dalej
    05.06.2023

    Sprzedaż towarów po cenach promocyjnych – konsekwencje VAT

    Promocje sprzedaży i znaczne obniżki cen są często stosowanymi strategiami, które przyciągają uwagę klientów i zwiększają sprzedaż. Ceny promocyjne, nierzadko drastycznie obniżone, stanowią często elementy strategii marketingowych wielu firm. Chociaż te działania są korzystne dla konsumentów, dla przedsiębiorców mogą mieć ważne konsekwencje podatkowe.

    Czytaj dalej

    Schemat agencji reklamowej a VAT

    W niektórych branżach (np. produkcyjnej, FMCG) regularnie stosowane są akcje promocyjne wspierające sprzedaż, zakładające przekazywanie nagród konsumentom lub podmiotom gospodarczym, których organizacja powierzana jest wyspecjalizowanym agencjom reklamowym. W ramach organizowanej akcji (np. konkursu czy loterii), zadaniem takiej agencji jest m.in. nabycie i przekazanie nagród. Jakie są skutki VAT takiej akcji? Czy uwzględnienie wartości nagród w fakturze agencji za wykonaną usługę marketingową może wiązać się z ryzykiem VAT dla zleceniodawcy? Warto o tym pomyśleć już na etapie planowania akcji i szacowania jej kosztów.

    Czytaj dalej

    Skorzystaj z naszej wiedzy i dowiedz sie więcej!

    Nowy wyrok TSUE w sprawie ustalania VAT przy przekwalifikowaniu sprzedaży z zwolnionej na opodatkowaną

    W nowym orzeczeniu TSUE poruszył, w szczególności, kwestię określania podstawy opodatkowania VAT, gdy podatnik nieprawidłowo uznał swoje świadczenie za zwolnione zamiast zastosować właściwą stawkę VAT. Omawiana sprawa dotyczyła węgierskiego podatnika dokonującego sprzedaży towarów na rzecz nabywców nie będących rezydentami Unii Europejskiej. Wspomniana sprzedaż mogła korzystać ze zwolnienia z VAT po spełnieniu określonych warunków. W szczególności, […]

    Czytaj dalej

    Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.

    Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany dotyczące zasad rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi w działalności gospodarczej. Nowe przepisy uzależniają limity amortyzacji i kosztów leasingu od poziomu emisji CO₂ pojazdu.       Rodzaj pojazdu           Emisja CO₂                        […]

    Czytaj dalej

    Opinia Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania – konsekwencje dla fundacji rodzinnych

    TAX ALERT Opinia Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania – konsekwencje dla fundacji rodzinnych Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania opublikowała pierwszą opinię, która bezpośrednio dotyczy praktyk związanych z wykorzystywaniem fundacji rodzinnych do transferu majątku. To wydarzenie jest istotne nie tylko ze względu na sam precedens wydania opinii przez nowy organ, ale także ze względu […]

    Czytaj dalej