CIT

Obecnie, co do zasady podatnicy, którzy są zobowiązani do przygotowania dokumentacji cen transferowych muszą posiadać także analizę porównawczą dla dokumentowanej transakcji. Jednak sama obecność takiej analizy nie zapewnia ochrony przed kwestionowaniem rynkowości cen w transakcjach wewnątrzgrupowych przez organy podatkowe.

Na gruncie przepisów o cenach transferowych największe wyzwanie dla podatników stanowią transakcje dotyczące wartości niematerialnych i prawnych, zwłaszcza znaków towarowych. Wyzwaniem staje się zarówno ich wycena, jak i ustalenie odpowiedniego poziomu wynagrodzenia za korzystanie z nich. Kolejną trudnością podatników jest zwiększone ryzyko zakwestionowania wynagrodzenia ustalonego przez strony przez organy podatkowe w toku kontroli, co potwierdza m.in. wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Lublinie z dnia 15 czerwca 2022 r. (sygnatura I SA/Lu 190/22).

Safe harbour, czyli tzw. bezpieczna przystań to mechanizm umożliwiający podatnikom uproszczenia na gruncie cen transferowych. Zastosowanie tej regulacji niesie za sobą szereg istotnych korzyści, takich jak zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Warto mieć jednak na uwadze, że skorzystanie z safe harbour wymaga spełnienia określonych warunków ustalonych przez ustawodawcę. Czy jest to zatem instytucja warta zachodu?

Zapadają pierwsze wyroki sądów administracyjnych w sprawie udzielania pożyczek przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT na rzecz podmiotów powiązanych. Czy to zapowiedź jednolitego podejścia do sprawy?

Ulga na ekspansję, zwana również ulgą prowzrostową jest bardzo atrakcyjną preferencją podatkową dostępną zarówno dla podatników PIT jak i CIT. Ulga ta daje możliwość dodatkowego odliczenia kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów.

Podatek od ryczałtu spółek, czyli tzw. Estoński CIT, to zagadnienie, które od dawna wywołuje wiele pytań i niepewności wśród przedsiębiorców. Zmiany wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych na początku 2023 roku, przyniosły nieco ulgi w tym zakresie, ale wciąż wiele aspektów tego systemu opodatkowania budzi wątpliwości. Szczególnie jedno pytanie zdaje się dominować w dyskusji – czy podatnicy objęci Estońskim CIT są zobligowani do sporządzenia dokumentacji cen transferowych?

Z ulgi na prototyp od 1 stycznia 2022 r. mogą skorzystać podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową. Celem tej ulgi jest wsparcie przedsiębiorców do prowadzenia działalności polegającej na tworzeniu nowych i ulepszaniu istniejących produktów, procesów i usług. Będą mogli z niej skorzystać ci podatnicy, którzy poniosą wydatki na etapie testowania wynalazku, przed rozpoczęciem jego produkcji na masową skalę i wprowadzeniem go na rynek. Spółka, która zdecyduje się przygotować prototyp, może zaliczyć wydatki po-niesione na jego wytworzenie w koszty uzyskania przychodu, a ponadto zyska możliwość odliczenia dodatkowych wydatków od podstawy opodatkowania.

Zarządzanie innowacjami i badaniami naukowymi to nie tylko misja naukowa, ale także możliwość uzyskania znaczących korzyści podatkowych. W Polsce, gdzie prawo podatkowe jest skomplikowane, niektóre firmy mogą nie zdawać sobie sprawy, że mogą skorzystać z ulg podatkowych dla Badań i Rozwoju (B+R). Jeszcze mniej firm jest świadomych specjalnych korzyści dostępnych dla jednostek o statusie Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR). W tym wpisie poruszamy temat preferencji podatkowych dla B+R, a szczególnie korzyści dla podmiotów o statusie CBR.