Strefa wiedzy

W świecie biznesu, strategie oparte na tworzeniu struktur holdingowych są często wykorzystywane do optymalizacji podatkowej oraz zarządzania różnymi jednostkami biznesowymi. W związku z tym, kwestie związane z prawidłowym funkcjonowaniem takich struktur oraz zasadami ich opodatkowania, stają się coraz bardziej istotne. W dzisiejszym wpisie skupimy się na kryteriach, które muszą być spełnione, aby spółka holdingowa mogła skorzystać z preferencji dla Polskiej Strefy Holdingowej (PSH). Zajmiemy się tematami takimi jak rzeczywista działalność gospodarcza, specyfika spółek giełdowych oraz obowiązki sprawozdawcze spółek holdingowych.

Przygotowanie na przyszłość to jeden z kluczowych elementów skutecznego prowadzenia firmy. Ale co stanie się z Twoim przedsiębiorstwem po Twojej śmierci? Czy twoja firma, nad którą pracowałeś przez całe swoje życie, przestanie istnieć? Czy istnieje sposób, aby zapewnić kontynuację działalności gospodarczej po Twoim odejściu? Prawo oferuje różne możliwości dla tych, którzy chcą zabezpieczyć swoje firmy na przyszłość, i jedną z nich jest ustanowienie zarządcy sukcesyjnego. W Polsce, od listopada 2018, przedsiębiorcy mają możliwość ustanowienia zarządcy sukcesyjnego, który może tymczasowo prowadzić firmę po śmierci właściciela, zapewniając kontynuację działalności.

W każdym dynamicznie rozwijającym się przedsiębiorstwie istotne jest zarządzanie ryzykiem, szczególnie w obszarze odpowiedzialności prawnej. Ważne jest, aby przedsiębiorcy zdawali sobie sprawę z możliwych konsekwencji niepowodzeń biznesowych, które mogą mieć wpływ na ich osobistą sytuację finansową. W związku z tym, wiele firm poszukuje możliwości ograniczenia swojej odpowiedzialności poprzez różne formy przekształceń biznesowych. W niniejszym artykule pod lupę bierzemy różne opcje dostępne dla jednoosobowych działalności gospodarczych – od przekształcenia w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, przez wniesienie jednoosobowej działalności do nowo utworzonej spółki, po opcje związane ze spółkami komandytowymi.

Od stycznia 2022 roku, na mocy nowych regulacji, wprowadzony został mechanizm „Pay and refund” w kontekście poboru podatku u źródła (WHT). Czy te zmiany wpłynęły na Twoją działalność gospodarczą? Czy rozumiesz, jak działa ten nowy system i jakie obowiązki nałożono na płatników? Jeżeli nie, niniejszy wpis jest dedykowany właśnie dla Ciebie. Zrozumienie nowego mechanizmu jest kluczowe, gdyż obecnie płatnicy mają obowiązek poboru WHT według podstawowych stawek (19% lub 20%), nawet jeśli formalnie spełnione zostały warunki zwolnienia z opodatkowania lub obniżonej stawki.

W obszarze podatków, szczególnie w kontekście relacji międzynarodowych, niejednokrotnie pojawia się problematyka stosowania preferencji podatkowych. Dotyczy to między innymi sytuacji, w której dochodzi do przekroczenia wartości 2.000.000 PLN w wypłatach na rzecz zagranicznych podmiotów. Wówczas, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, obowiązkiem płatnika jest pobranie podatku u źródła (WHT) według standardowej stawki. Istnieje jednak instrument, który umożliwia wyłączenie tego obowiązku – jest to opinia o stosowaniu preferencji podatkowych. Czy jest to efektywne i kiedy warto skorzystać z takiej możliwości? Jakie są plusy i minusy tej opcji?

W świecie korporacyjnym, podatek u źródła (WHT), to często nieunikniony koszt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jednak istnieją pewne mechanizmy, które mogą pozwolić na zmniejszenie tego obciążenia, w tym preferencje podatkowe. Przy stosowaniu tych preferencji, kluczowe jest składanie odpowiednich wniosków i spełnienie konkretnych warunków, co w praktyce nie jest zawsze proste.

Istotą ulgi na działalność badawczo-rozwojową jest możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania (dochodu) wydatków stanowiących koszty kwalifikowane poniesionych na wskazaną działalność. Ustawodawca w przepisach podatkowych zawarł zamknięty katalog wydatków, które mogą stanowić podstawę do wyliczania ulgi. Tym samym podatnik w ramach ulgi ma możliwość odliczenia od dochodu jedynie te wydatki, które klasyfikują się do jednej z ustawowych kategorii.

Ulga B+R została wprowadzona przez ustawodawcę w 2016 r., jednak od tego czasu znacznie zyskała na atrakcyjności – wysokość maksymalnych odliczeń w ramach ulgi sięga aktualnie 200% w odniesieniu do kosztów pracowniczych oraz 100% w zakresie pozostałych kosztów. Na przestrzeni lat został rozszerzony również katalog wydatków, które kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi, co również wpłynęło na zwiększenie jej popularności.