Strefa wiedzy

Minister Finansów Andrzej Domański podczas konferencji prasowej 31 lipca 2025 r. ogłosił wprowadzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI). Nowy produkt ma umożliwić inwestowanie i oszczędzanie bez podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki) do kwoty 100 tys. zł zgromadzonej na OKI.  

W najnowszej wersji projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów zaproponowało usunięcie przepisów umożliwiających organom podatkowym zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wyłącznie na podstawie wszczęcia postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe (art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej). Przepis ten przez wiele lat umożliwiał administracji skarbowej skuteczne wydłużanie okresu przedawnienia zobowiązań podatkowych, nawet w sytuacjach, gdy nie zachodziła realna potrzeba wszczynania postępowania karnego.

18 września 2025 r. wchodzi w życie ustawa o zmianie prawa energetycznego, w której zawarto również nowelizację ustawy o CIT. W odpowiedzi na liczne spory interpretacyjne, ustawodawca jednoznacznie potwierdza: bezemisyjne połączenia tzw. „spółek sióstr” są neutralne podatkowo.

Do konsultacji społecznych trafił projekt nowelizacji ustawy o CIT (nr 293), dotyczący zmian w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnych. Celem nowelizacji ustawy jest w szczególności ograniczenie optymalizacji z wykorzystaniem fundacji rodzinnej. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany objęte projektem ustawy.

W nowym orzeczeniu TSUE poruszył, w szczególności, kwestię określania podstawy opodatkowania VAT, gdy podatnik nieprawidłowo uznał swoje świadczenie za zwolnione zamiast zastosować właściwą stawkę VAT.Omawiana sprawa dotyczyła węgierskiego podatnika dokonującego sprzedaży towarów na rzecz nabywców nie będących rezydentami Unii Europejskiej. Wspomniana sprzedaż mogła korzystać ze zwolnienia z VAT po spełnieniu określonych warunków. W szczególności, sprzedawca musiał wypełnić formularz wniosku o zwrot podatku na żądanie zagranicznego podróżnego. Po dokonaniu wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej podatnik zwracał wspomnianym nabywcom kwotę VAT, która została wskazana na fakturze

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany dotyczące zasad rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi w działalności gospodarczej. Nowe przepisy uzależniają limity amortyzacji i kosztów leasingu od poziomu emisji CO₂ pojazdu. Nowe przepisy obejmą wszystkie pojazdy wprowadzone do ewidencji środków trwałych po 31 grudnia 2025 r. Dla aut nabytych i wprowadzonych do ewidencji przed tą datą pozostaną aktualne zasady rozliczania amortyzacji. Ustawodawca nie przewidział jednak przepisów przejściowych w odniesieniu do umów leasingu operacyjnego i wynajmu długoterminowego. W praktyce oznacza to, że od stycznia 2026 r. istnieje ryzyko, że raty leasingowe dotyczące samochodów, których emisja CO₂ przekracza 50 g/km, będą rozliczane według nowego, niższego limitu 100 000 zł, nawet jeśli umowa została zawarta wcześniej.

Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania opublikowała pierwszą opinię, która bezpośrednio dotyczy praktyk związanych z wykorzystywaniem fundacji rodzinnych do transferu majątku. To wydarzenie jest istotne nie tylko ze względu na sam precedens wydania opinii przez nowy organ, ale także ze względu na treść przedstawionych w niej wniosków. Uchwała powstała na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, który wskazał na poważne wątpliwości dotyczące działań podejmowanych przez fundatora oraz zarząd fundacji rodzinnej w zakresie szybkiego transferu akcji, ich sprzedaży i wypłaty uzyskanych środków fundatorowi w formie świadczenia. Stanowisko Rady budzi szczególne zainteresowanie wśród właścicieli fundacji rodzinnych oraz ich doradców, ponieważ wyznacza praktyczny kierunek interpretowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w przypadku zbywania mienia przez fundacje rodzinne.

Rada Ministrów przyjęła kolejne projekty ustaw wchodzące w skład pakietu deregulacyjnego. Wśród nich znajdują się dwa projekty przewidujące zmiany w podatkach dochodowych oraz w podatku od spadków i darowizn. Zostały one w dniu 21 maja 2025 r. skierowane do I czytania na posiedzeniu Sejmu. Zgodnie z założeniami, nowe przepisy dotyczące podatków dochodowych mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., natomiast zmiany w podatku od spadków i darowizn – po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.