Kto nie może skorzystać z estońskiego CIT?

Estoński CIT, znany również jako ryczałt od dochodów spółek, jest atrakcyjnym modelem opodatkowania, ale nie każdy przedsiębiorca może z niego skorzystać. Poniżej przedstawiamy najważniejsze wyłączenia i ograniczenia, które mogą uniemożliwić zastosowanie tego rozwiązania.

Podstawowe warunki zatrudnienia

Jednym z kluczowych wymogów, aby móc skorzystać z estońskiego CIT, jest spełnienie określonych warunków zatrudnienia. Przepisy wymagają, aby spółka zatrudniała co najmniej trzech pracowników na pełen etat przez co najmniej 300 dni w roku podatkowym. W przypadku małych podatników i spółek rozpoczynających działalność obowiązują pewne ulgi, ale nadal wymagane jest stopniowe zwiększanie zatrudnienia.

Wyłączenia ze względu na formę zatrudnienia

Pracownikami, którzy liczą się do wymaganego limitu zatrudnienia, nie mogą być wspólnicy ani udziałowcy spółki. Dodatkowo, choć do limitu można wliczać członków rodziny wspólników, wypłaty dla nich mogą podlegać dodatkowemu opodatkowaniu jako ukryte zyski. Spółki, które zatrudniają osoby na umowach cywilnoprawnych, muszą spełniać inne wymogi finansowe, co może być dodatkowym obciążeniem.

Spółki niekwalifikujące się do estońskiego CIT

Estońskiego CIT nie mogą stosować spółki, które:

  1. Nie spełniają wymogu zatrudnienia – Jeśli spółka nie jest w stanie zatrudnić odpowiedniej liczby pracowników na umowę o pracę lub na umowy cywilnoprawne w odpowiedniej wysokości, nie może korzystać z tego systemu.
  2. Zatrudniają wspólników jako pracowników – Jak wspomniano, wspólnicy i udziałowcy nie mogą być wliczani do limitu zatrudnienia.
  3. Działają w specyficznych branżach – Niektóre branże są wyłączone z możliwości skorzystania z estońskiego CIT, choć przepisy te mogą się zmieniać i warto konsultować aktualne regulacje.
  4. Są przekształconymi spółkami – Spółki przekształcone mogą nie być uznawane za nowe podmioty gospodarcze, co eliminuje je z możliwości skorzystania z ulg przysługujących nowym spółkom.

Estoński CIT – wyzwania

Spełnienie warunków estońskiego CIT może być trudne dla małych firm, które mają niestabilny poziom zatrudnienia. Dodatkowo, restrykcyjne przepisy dotyczące zatrudniania członków rodziny i wymogi finansowe związane z zatrudnianiem na umowy cywilnoprawne mogą stanowić dodatkowe przeszkody.

Estoński CIT – fachowe wsparcie

Przed decyzją o przejściu na estoński CIT warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i sprawdzić, czy spółka spełnia wszystkie wymogi. W przypadku wątpliwości lub potrzeby wsparcia w implementacji estońskiego CIT, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże zrozumieć i spełnić wszystkie wymogi prawne.

Jeżeli masz pytania dotyczące estońskiego CIT lub potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, skontaktuj się z naszą kancelarią Martini Tax. Chętnie pomożemy w przejściu przez proces adaptacji do nowych przepisów i zadbamy o to, aby Twój biznes mógł korzystać z dostępnych ulg podatkowych w sposób bezpieczny i zgodny z prawem.