Fundacja rodzinna

Do konsultacji społecznych trafił projekt nowelizacji ustawy o CIT (nr 293), dotyczący zmian w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnych. Celem nowelizacji ustawy jest w szczególności ograniczenie optymalizacji z wykorzystaniem fundacji rodzinnej. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany objęte projektem ustawy.

Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania opublikowała pierwszą opinię, która bezpośrednio dotyczy praktyk związanych z wykorzystywaniem fundacji rodzinnych do transferu majątku. To wydarzenie jest istotne nie tylko ze względu na sam precedens wydania opinii przez nowy organ, ale także ze względu na treść przedstawionych w niej wniosków. Uchwała powstała na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, który wskazał na poważne wątpliwości dotyczące działań podejmowanych przez fundatora oraz zarząd fundacji rodzinnej w zakresie szybkiego transferu akcji, ich sprzedaży i wypłaty uzyskanych środków fundatorowi w formie świadczenia. Stanowisko Rady budzi szczególne zainteresowanie wśród właścicieli fundacji rodzinnych oraz ich doradców, ponieważ wyznacza praktyczny kierunek interpretowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w przypadku zbywania mienia przez fundacje rodzinne.

Polska fundacja rodzinna to instytucja prawna, która została wprowadzona w nasz system prawny w 2023 roku. Jej głównym celem jest zarządzanie majątkiem rodzinnym w sposób uporządkowany, zapewniający ochronę i sukcesję międzypokoleniową. Fundacja rodzinna pozwala na przeniesienie własności majątku na odrębną osobowość prawną, co eliminuje ryzyko jego rozdrobnienia lub utraty w wyniku konfliktów spadkowych. Jest to rozwiązanie kierowane przede wszystkim do przedsiębiorców rodzinnych oraz osób zamożnych, które chcą zabezpieczyć majątek przed nieprzewidzianymi zdarzeniami losowymi.