Kluczowe zmiany w podatkach dochodowych oraz w podatku od spadków i darowizn
Rada Ministrów przyjęła kolejne projekty ustaw wchodzące w skład pakietu deregulacyjnego. Wśród nich znajdują się dwa projekty przewidujące zmiany w podatkach dochodowych oraz w podatku od spadków i darowizn. Zostały one w dniu 21 maja 2025 r. skierowane do I czytania na posiedzeniu Sejmu. Zgodnie z założeniami, nowe przepisy dotyczące podatków dochodowych mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., natomiast zmiany w podatku od spadków i darowizn – po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.
Proponowane zmiany w podatkach dochodowych obejmują:
1. Wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu (DoW) lub cofnięcia zezwolenia – w odniesieniu do podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie (albo decyzje i zezwolenia). Proponowana zmiana zakłada, że jeżeli podatnik posiada kilka decyzji o wsparciu lub kilka zezwoleń, może zwrócić podatek niezapłacony od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej określonej w cofniętym zezwoleniu albo uchylonej DoW.
Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest prowadzenie księgi rachunkowej – zgodnie z odrębnymi przepisami – w sposób umożliwiający wyodrębnienie dochodu z tej konkretnej działalności oraz określenie należnej kwoty niezapłaconego podatku.
2. Ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów. Obecnie spółki jawne, które nie są własnością wyłącznie osób fizycznych, muszą co roku składać informację o swoich wspólnikach. Nowe przepisy przewidują zniesienie tego obowiązku w przypadku, gdy skład wspólników w spółce jawnej nie uległ zmianie.
3.Uchylenie sankcji polegającej na utracie przez podatkowe grupy kapitałowe (PGK) statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych. Obecnie, jeśli PGK dokona takiej transakcji na warunkach nierynkowych z podmiotem powiązanym spoza grupy, to automatycznie traci status podatnika CIT. Po zmianie, PGK nie straci z tego powodu statusu podatnika CIT.
Co ważne, zniesieniu nie ulegają obowiązki wynikające z przepisów dotyczących cen transferowych, tj. obowiązek ustalania cen transferowych na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane oraz obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych w celu wykazania, że ceny transferowe zostały ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Zniesieniu ulega jedynie sankcja dotycząca utraty statusu PGK.
Proponowane zmiany w podatku od spadków i darowizn obejmują:
1. Uproszczenie i ujednolicenie zasad rozliczania podatku w przypadku nabycia świadczeń powtarzających się, takich jak renta. Jeśli przedmiotem nabycia będzie prawo majątkowe obejmujące obowiązek spełniania takich świadczeń, a ich łączna wartość za cały okres trwania obowiązku jest znana w chwili ich ustanowienia, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą ich ustanowienia. Wartość świadczeń będzie ustalana jako suma świadczeń za cały okres ich trwania, a jeśli zostały ustanowione na czas nieokreślony – za okres 10 lat.
2. Zniesienie obowiązku przedkładania notariuszowi zaświadczenia o zapłacie podatku lub o zwolnieniu z niego. Zaświadczenie to nie będzie wymagane, jeżeli zbywany lub obciążany majątek został nabyty nieodpłatnie w formie aktu notarialnego lub pochodził od osób z kręgu najbliższej rodziny.
* * *
Jeśli chcieliby Państwo omówić zagadnienia poruszone w alercie, zapraszamy do kontaktu – chętnie wyjaśnimy, jak zmiany mogą wpłynąć na Państwa sytuację.