Strefa wiedzy

Rada Ministrów przyjęła kolejne projekty ustaw wchodzące w skład pakietu deregulacyjnego. Wśród nich znajdują się dwa projekty przewidujące zmiany w podatkach dochodowych oraz w podatku od spadków i darowizn. Zostały one w dniu 21 maja 2025 r. skierowane do I czytania na posiedzeniu Sejmu. Zgodnie z założeniami, nowe przepisy dotyczące podatków dochodowych mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., natomiast zmiany w podatku od spadków i darowizn – po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Sejm przyjął ustawę obniżającą składkę zdrowotną dla przedsiębiorców, która ma wejść w życie od 1 stycznia 2026 r. Należy jednak zaznaczyć, że uchwalona przez Sejm ustawa wymaga dalszego procedowania – w pierwszej kolejności musi zostać uchwalona przez Senat, a następnie podpisana przez Prezydenta RP. Dopiero po zakończeniu tego procesu legislacyjnego i ogłoszeniu aktu prawnego możliwe będzie potwierdzenie ostatecznego brzmienia oraz wejścia w życie przedmiotowych zmian (planowany termin 1 stycznia 2026r.). Niniejszy Alert szczegółowo omawia planowane zmiany, uwzględniając ich potencjalny wpływ na różne grupy przedsiębiorców.

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Ma ono obowiązywać przez okres 3 lat, tj. do końca 2027 r. Nowe regulacje utrzymują na dotychczasowym poziomie próg 20 000 zł dla zwolnienia podmiotowego .Z drugiej strony, przewidziano zmiany w katalogu zwolnień przedmiotowych (załącznik do rozporządzenia). Wśród czynności usuniętych z ww. katalogu można wymienić dostawę towarów i świadczenie usług przy użyciu urządzeń do automatycznej sprzedaży (tzw. sprzedaż vendingowa).

Wraz z wejściem w życie Ustawy o Fundacji rodzinnej weszły również w życie nowe przepisy podatkowe dot. założenia, funkcjonowania i rozwiązania fundacji rodzinnej i sytuacji fundatora oraz beneficjentów. Na pierwszy rzut oka przepisy nie wydawały się zbyt skomplikowane. Jednak praktyka pokazała, że wiele z pozoru prostych zagadnień zaczęło budzić kontrowersje. O czym świadczy fakt, że od początku obowiązywania przepisów dot. polskiej fundacji rodzinnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał 453 interpretacje indywidualne. Znaczna  większość dotyczyła zagadnień z obszaru podatku CIT (ok. 253) oraz podatku, PIT (136).

Współpraca ze spółkami w zakresie zarządzania wiąże się z szeregiem wyzwań, w tym z koniecznością oceny kwalifikacji członków zarządu oraz ich wpływu na działalność przedsiębiorstwa. Jednym z popularnych sposobów rozwijania kompetencji menedżerskich są studia MBA, które coraz częściej finansowane są przez spółki. Taka sytuacja wywołuje jednak pytania natury podatkowej – zarówno z perspektywy spółki, jak i członka zarządu.

Zbliża się termin składania deklaracji podatkowych w których po raz pierwszy należy uwzględnić regulacje dotyczące polskiego podatku minimalnego. W związku z tym chcielibyśmy przypomnieć na czym polega i kogo dotyczy polski podatek minimalny. Podatek minimalny obowiązuje w Polsce od roku 2024. Wprowadzenie tej regulacji miało na celu zapewnienie, że wszystkie przedsiębiorstwa, niezależnie od ich struktury, dochodowości czy rentowności, będą uczestniczyć w finansowaniu wydatków publicznych.

Wprowadzona z dniem 1 stycznia 2025 r. procedura szczególna SME umożliwia drobnym przedsiębiorcom mającym siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT w innych państwach członkowskich UE, na których terytorium prowadzą sprzedaż.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19 grudnia 2024 r. (sygn. 0111-KDIB1-3.4010.629.2024.2.ZK) potwierdza, że poniesione przez spółkę wydatki na benefity dla współpracowników działających w modelu B2B mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.