Estoński CIT czy fundacja rodzinna – co się bardziej opłaca?
Wprowadzenie estońskiego CIT’u oraz fundacji rodzinnej w ramach “Polskiego Ładu” otworzyło nowe możliwości optymalizacji podatkowej dla przedsiębiorców. Obie te formy mają swoje unikalne zalety i wady, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji o wyborze odpowiedniej struktury dla swojego biznesu.
Zalety estońskiego CIT
Estoński CIT polega na przesunięciu momentu opodatkowania dochodów do chwili ich wypłaty wspólnikom. Dzięki temu spółki mogą reinwestować zyski bez natychmiastowych obciążeń podatkowych, co zwiększa ich płynność finansową i sprzyja rozwojowi. Prostota administracyjna to kolejna zaleta, ponieważ spółki nie muszą prowadzić skomplikowanej ewidencji podatkowej, a rozliczenia opierają się na danych rachunkowych. Efektywna stawka podatkowa dla małych podatników wynosi 20%, a dla większych 25%, co jest korzystniejsze w porównaniu do klasycznego CIT.
Wady estońskiego CIT
Korzystanie z estońskiego CIT wiąże się z surowymi warunkami kwalifikacji. Spółki muszą spełniać określone kryteria, takie jak brak przychodów z działalności pasywnej powyżej 50% oraz ograniczenie udziałowców wyłącznie do osób fizycznych. Dodatkowo, przejście na estoński CIT wymaga dokonania korekty wstępnej, co może być skomplikowane i czasochłonne.
Fundacja rodzinna – zasady i korzyści
Fundacja rodzinna służy przede wszystkim zabezpieczeniu majątku na wypadek śmierci fundatora oraz zaspokajaniu potrzeb beneficjentów poprzez przekazywanie świadczeń pieniężnych. Jeśli beneficjentem jest osoba z tzw. zerowej grupy podatkowej wobec fundatora, wypłata świadczeń jest zwolniona z podatku dochodowego oraz podatku od spadków i darowizn. Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, jednak tylko w określonym zakresie, aby korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Ograniczenia fundacji rodzinnej
Działalność fundacji rodzinnej jest ograniczona do wybranych form, takich jak najem i dzierżawa, zbywanie mienia, uczestnictwo w spółkach handlowych, udzielanie pożyczek oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych. Jeśli fundacja podejmie działalność wykraczającą poza ten zakres, jej dochody będą podlegały opodatkowaniu stawką 25% CIT.
Porównanie efektywnego opodatkowania
Przy porównaniu obu struktur warto zwrócić uwagę na efektywne opodatkowanie. W przypadku fundacji rodzinnej, jeśli dochody są przeznaczone na beneficjentów z zerowej grupy podatkowej, opodatkowanie może być niższe niż w przypadku estońskiego CIT. Jednak dla działalności wykraczającej poza określony zakres, efektywne opodatkowanie fundacji może być znacznie wyższe.
Estoński CIT czy fundacja rodzinna – podsumowanie
Wybór między estońskim CIT a fundacją rodzinną zależy od wielu czynników, takich jak rodzaj prowadzonej działalności, struktura właścicielska oraz długoterminowe cele biznesowe. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie.
Jeżeli masz pytania dotyczące estońskiego CIT lub fundacji rodzinnej, skontaktuj się z naszą kancelarią Martini Tax. Nasi eksperci pomogą Ci wybrać najlepszą strategię optymalizacji podatkowej dostosowaną do specyfiki Twojego biznesu.