Audyt podatkowy VAT

Podatek VAT stanowi największe źródło dochodów budżetu państwa, w związku z czym kontrola należytego wypełniania obowiązków przez podatników VAT jest przedmiotem szczególnego zainteresowania organów podatkowych.

Ewentualne nieprawidłowości w tym obszarze mogą wiązać się dla podatnika nie tylko z obowiązkiem uiszczenia zaległości podatkowej z odsetkami, ale również tzw. dodatkowym zobowiązaniem podatkowym („sankcja VAT”).

Jednocześnie, specyfika podatku VAT przejawia się częstymi zmianami regulacji prawnych i jeszcze szybszą ewolucją praktyki stosowania przepisów o VAT przez organy podatkowe i sądy administracyjne. W związku z tym podatnicy powinni na bieżąco monitorować wszelkie zmiany w ww. zakresie, co stanowi duże wyzwanie w dzisiejszej dynamicznie zmieniającej się rzeczywistości.

Identyfikacja obszarów mogących stanowić przyczynę potencjalnych sporów z organami podatkowymi może zostać powierzona zewnętrznym ekspertom, którzy wykonają audyt podatkowy rozliczeń VAT.

Czemu służy audyt rozliczeń VAT?

Audyt podatkowy to kompleksowy proces wykonywany przez doświadczonych doradców podatkowych, którego celem jest zbadanie ryzyka podatkowego w VAT w danym okresie.

W ramach audytu VAT rozliczenia podatnika mogą być badane pod kątem:

• prawidłowej kwalifikacji transakcji podatnika do celów podatku VAT;
• poprawności stosowania stawek podatku VAT;
• prawidłowej kalkulacji podstawy opodatkowania czynności podatnika;
• właściwego określania momentu powstania obowiązku podatkowego dla poszczególnych czynności podatnika podlegających VAT;
• poprawnego odliczania podatku VAT;
• właściwego wypełniania obowiązków formalnych związanych z fakturowaniem i ewidencjonowaniem transakcji podatnika.

Jak wygląda audyt podatkowy VAT?

Audyt podatkowy VAT wykonywany jest na podstawie próbki dokumentów związanych z badanym obszarem (np. złożone pliki JPK_VAT, faktury sprzedażowe i zakupowe, istotne umowy). Na ich podstawie, a także wyjaśnień pozyskanych od osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe badanego podmiotu, audytor bada procesy podatkowe zachodzące w organizacji w danym okresie.

Audyt podatkowy VAT zakończony jest przekazaniem raportu, który zawiera ocenę prawidłowości rozliczeń VAT w organizacji, wskazanie obszarów podatkowych mogących skutkować potencjalnymi sporami z organami skarbowymi oraz sposobami ich rozwiązania.

Czy warto przeprowadzić audyt podatkowy VAT?

Audyt podatkowy VAT może istotnie ograniczyć ryzyko wystąpienia nieprawidłowości podatkowych w organizacji. Dzięki zidentyfikowaniu obszarów ryzyka i podjęciu działań korygujących podatnicy mogą ograniczyć nie tylko ewentualne konsekwencje finansowe, ale również odpowiedzialność karnoskarbową osób odpowiedzialnych za prowadzenie rozliczeń podatkowych w organizacji.

Wykonanie audytu podatkowego VAT może również wpisywać się w działania podatnika związane ze zbliżającym się obowiązkiem wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur, a w szczególności służyć uporządkowaniu procesów podatkowych w organizacji oraz przygotowaniu się do nadchodzących obowiązków w zakresie e-fakturowania.