Transakcje nieruchomościowe VAT
Sprzedaż lub zakup nieruchomości związany jest z obracaniem istotnymi kwotami z perspektywy każdego biznesu. Proces zakupu bądź sprzedaży nieruchomości poprzedzony jest wieloma analizami poczynając od analiz rynku, lokalizacji, przeznaczenia nieruchomości, a kończąc oczywiście wyceną nieruchomości.
Obrót nieruchomościami wiąże się z wieloma ryzykami, które należy odpowiednio zidentyfikować, zweryfikować jeszcze przed dokonaniem transakcji. Często, bardzo niesłusznie pomijanym aspektem jest weryfikacja planowanej transakcji pod kątem rozliczeń VAT. Brak prawidłowego zweryfikowania transakcji, której przedmiotem jest nieruchomość może doprowadzić do popełnienia błędów w aspektach takich jak status podatnika VAT, pierwsze zasiedlenie, prawidłowa stawka VAT, możliwość skorzystania ze zwolnienia, opłacalność i efektywność planowanego sposobu pozyskania bądź zbycia nieruchomości.
Transakcje nieruchomościowe są jednym z rodzajów transakcji w VAT, przy których może pojawić się najwięcej wątpliwości. Zważając na ilość orzecznictwa zarówno krajowego jak i unijnego, a także zmieniającą się praktykę organów skarbowych, pozostawienie tej kwestii bez odpowiedniego zaopiekowania może skutkować dotkliwymi konsekwencjami, które mogą rzutować nawet na opłacalność przeprowadzanej transakcji.
Z tego powodu to już na etapie planowania transakcji powinniśmy rozwiać wszelkie wątpliwości dotyczące zasad rozliczenia owej transakcji, aby uniknąć niepotrzebnych i kosztownych komplikacji czy to na etapie samej transakcji czy już po jej przeprowadzeniu.
Dla kogo?
- Twoja firma planuje sprzedać nieruchomość?
- Twoja firma planuje zakupić nieruchomość?
- Twoja grupa kapitałowa planuje przeniesienie nieruchomości pomiędzy jej członkami?
- Posiadasz pokaźną nieruchomość, którą planujesz sprzedać po wcześniejszym podziale i dostosowaniu do potrzeb rynkowych?
- Planujesz rozpoczęcie działalności deweloperskiej lub budowlanej?
Zakres wsparcia:
- Analiza statusu podatnika VAT w planowanej transakcji.
- Analiza właściwego sposobu opodatkowania transakcji zakupu/sprzedaży nieruchomości.
- Analiza opłacalności zaplanowanego sposobu pozyskania nieruchomości w grupie kapitałowej.
- Kompleksowe wsparcie w badaniu nieruchomości pod kątem VAT.
Skontaktuj się z jednym z naszych ekspertów od VAT
Wygrana sprawa przed NSA
w sprawie kontroli podatkowej za 2013 r. oraz określenia wysokości zobowiązania podatkowego. Sygn. akt II FSK 585/20
Wygrana sprawa przed NSA
dotycząca przysługującego Spółce zwolnienia z podatku CIT. Sygn. akt II FSK 1250/22
Wygrana sprawa przed WSA
w sprawie rzekomego nadużycia prawa w podatku VAT. Sygn. akt III Sa/Wa 203/22
Wyrok NSA sygn. akt I FSK 1816/20
Sąd sprzeciwił się bardzo powszechnemu wśród organów skarbowych, ale też często sądów, podejściu przypisywania domniemanej świadomości udziału w oszustwie wskazując, że ze zgromadzonego materiału dowodowego nie wynika, że taka świadomość istniała. Sąd nakazał uwzględnić bardzo precyzyjne kryteria, które pozwalałyby taką świadomość istnienia oszustwa uprawdopodobnić.
Wyrok WSA w Warszawie (III SA/Wa 2555/20)
Wyrok dotyczący nadużycia prawa. Sąd zakwestionował instrumentalne próby stosowania koncepcji nadużycia prawa przez organy wskazując na brak spełnienia przesłanek nadużycia w zgromadzonym w materiale dowodowym.
Wygrana sprawa przed TSUE. C-395/09
Prawo do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji nabycia usług z krajów uznawanych za raje podatkowe., Oasis East Sp. z o.o.
Wygrana sprawa przed TSUE. C-414/07
Niezgodność z prawem wspólnotowym polskich przepisów dotyczących ograniczenia prawa do odliczania przez przedsiębiorców podatku VAT od nabywanych przez nich samochodów osobowych oraz paliwa do nich., Magoora Sp. z o.o.
Wygrana sprawa przed TSUE. C-313/05
Podatek akcyzowy nakładany na sprowadzane samochody używane w związku z ich pierwszą rejestracją w Polsce., Maciej Brzeziński
Najwięcej prowadzonych i wygranych spraw przy reprezentacji podatników przed TSUE spośród wszystkich polskich pełnomocników.
Jerzy Martini – autor i współautor Komentarza do Dyrektywy VAT (wyd. Unimex)
Jerzy Martini – autor, współautor i redaktor Komentarza do ustawy o VAT (wyd. C.H.Beck)
Jerzy Martini – autor i współautor „VAT w orzecznictwie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości” (wyd. C.H.Beck)
Marek Wojda – współautor Komentarza do Dyrektywy VAT (wyd. Unimex) oraz ustawy o VAT (wyd. C.H.Beck)
Wyróżnieni w rankingu „Kancelaria na Linkedin – praktyczny poradnik” przez prawniczą agencję marketingową Tomczak Stanisławski.
Wielokrotnie wyróżniani w rankingach Rzeczpospolitej oraz Dziennika Gazety Prawnej.
Wykładamy na uczelniach wyższych, w tym Szkole Głównej Handlowej
Jerzy Martini corocznie wyróżniany w prestiżowym rankingu Chambers & Partners, wskazywany jako Band I (najwyższy możliwy poziom) w indywidualnym rankingu doradców podatkowych w kategorii Tax Consultants.
Autorzy i komentatorzy publikacji podatkowych w branżowej prasie.
Skorzystaj z naszej wiedzy i dowiedz sie więcej!
Inwestowanie bez podatku Belki do 100 tys. zł
Nowe Osobiste Konto Inwestycyjne OKI – Kluczowe założenia i praktyczne konsekwencje Minister Finansów Andrzej Domański podczas konferencji prasowej 31 lipca 2025 r. ogłosił wprowadzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI). Nowy produkt ma umożliwić inwestowanie i oszczędzanie bez podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki) do kwoty 100 tys. zł zgromadzonej na OKI. Najważniejsze założenia OKI […]
Rewolucja w Ordynacji podatkowej
Koniec ze sztucznym zawieszaniem biegu przedawnienia przez wszczęcie postępowania karnego skarbowego. W najnowszej wersji projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów zaproponowało usunięcie przepisów umożliwiających organom podatkowym zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wyłącznie na podstawie wszczęcia postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe (art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej). Przepis ten […]
Koniec sporów: Połączenia uproszczone spółek sióstr są neutralne podatkowo
18 września 2025 r. wchodzi w życie ustawa o zmianie prawa energetycznego, w której zawarto również nowelizację ustawy o CIT. W odpowiedzi na liczne spory interpretacyjne, ustawodawca jednoznacznie potwierdza: bezemisyjne połączenia tzw. „spółek sióstr” są neutralne podatkowo. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany objęte ustawą. Kluczowe Zmiany • Bezemisyjne połączenia spółek sióstr neutralne podatkowo – Nowelizacja jednoznacznie […]