Fundusze inwestycyjne
Fundusze inwestycyjne umożliwiają swoim uczestnikom zbiorowe inwestowanie środków pieniężnych we wspólnym interesie w określone odpowiednimi regulacjami papiery wartościowe, instrumenty rynku pieniężnego i inne prawa majątkowe.
W Polsce fundusz inwestycyjny może zostać utworzony jako:
- fundusz inwestycyjny otwarty (FIO),
- specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty (SFIO),
- fundusz inwestycyjny zamknięty (FIZ).
W zależności od rodzaju, każdy z funduszy posiada odmienny status podatkowy. Na gruncie ustawy o CIT od podatku co do zasady zwolnione są fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na podstawie ustawy o funduszach inwestycyjnych. Przedmiotowe zwolnienie nie dotyczy specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych, stosujących zasady i ograniczenia inwestycyjne określone dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych.
Fundusz inwestycyjny oprócz standardowej funkcji polegającej na inwestowaniu zebranych środków pieniężnych może pełnić funkcję „holdingu”, służącego prowadzeniu określonych inwestycji, a także może pełnić ważną rolę w ramach sukcesji majątku czy też firmy.
Jedną z wielu zalet takiego rozwiązania jest większe prawdopodobieństwo uzyskania potrzebnego finansowania (np. kredytu bankowego) niż w przypadku „zwykłej” spółki prawa handlowego. Z kolei w przypadku dalszego udzielenia pożyczek spółkom zależnym, otrzymywane przez fundusz odsetki co do zasady będą zwolnione z opodatkowania podatkiem CIT.
Skontaktuj się z jednym z naszych ekspertów od doradztwa dla osób zamożnych
Skorzystaj z naszej wiedzy i dowiedz sie więcej!
Wydatki na benefity dla współpracowników B2B można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19 grudnia 2024 r. (sygn. 0111-KDIB1-3.4010.629.2024.2.ZK) potwierdza, że poniesione przez spółkę wydatki na benefity dla współpracowników działających w modelu B2B mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, wydatki mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, jeśli zostały poniesione w celu uzyskania, […]
Nowe rozporządzenie dotyczące zwolnień z VAT – co warto wiedzieć?
Od stycznia 2025 roku obowiązuje nowe rozporządzenie dotyczące zwolnień z VAT, które wprowadza istotne zmiany dla przedsiębiorców oraz podatników korzystających z preferencji w podatku od towarów i usług. Regulacje te mają na celu doprecyzowanie zasad zwolnień, dostosowanie przepisów do unijnych wymogów oraz uproszczenie procedur w niektórych obszarach. W artykule omówimy kluczowe zmiany, kogo dotyczą oraz […]
JPK CIT 2025: Rewolucja w raportowaniu podatkowym
Jednolity Plik Kontrolny to nowoczesne narzędzie odgrywającą kluczową rolę w usprawnianiu procesów raportowania podatkowego w Polsce. Podatnicy VAT zdążyli już je dobrze poznać szczegółowo raportując dokonywane transakcje. Obecnie, wraz z wejściem w życie nowych przepisów, rozszerzono jego zakres na podatników podatku dochodowego od osób prawnych, wprowadzając JPK CIT. Ta zmiana ma na celu dalsze podniesienie […]